Справка
Ў Штраф за каждое нарушение до 55 000 руб.
Обязанность резидентов воображать справку о валютных операциях ^
Пункт 2.1 Инструкции ЦБ № 138-И:
2.1. Резидент при осуществлении операций, которые связаны с зачислением зарубежной валюты на транзитный валютный счет либо со списанием зарубежной валюты с расчетного счета в зарубежной валюте, воображает в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (потом — уполномоченный банк, за исключением прямого указания на филиал уполномоченного банка) одновременно следующие документы:
справку о валютных операциях;
Но в соответствии с п. 1.6 Инструкции ЦБ № 138-И, эти положения не распространяются на валютные операции, совершаемые физическими лицами — резидентами, не являющимися личными предпринимателями и не занимающиеся личной практикой.
Помимо этого, в соответствии с пункту 2.4 Инструкции ЦБ № 138-И справка о валютных операциях не представляется в следующих случаях:
при взыскании с резидента денежных средств в правовом поле РФ, а также при взыскании денежных средств органами, делающими контрольные функции, и взыскании по аккуратным документам;
в случае если контрактом или иным методом в правовом поле РФ о национальной платежной совокупности между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено списание зарубежной валюты с его расчетного счета в зарубежной валюте методом прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, а также заблаговременно этот акцепт);
при осуществлении валютных операций между уполномоченным банком и резидентом, в котором резиденту открыт расчетный счет в зарубежной валюте;
при списании в соответствии с валютным законодательством РФ резидентом зарубежной валюты с расчетного счета в зарубежной валюте, открытого в уполномоченном банке, и ее зачислении на расчетный счет в зарубежной валюте другого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;
при списании резидентом зарубежной валюты со собственного расчетного счета в зарубежной ее зачислении и валюте на собственный расчетный счет в зарубежной валюте, на собственный счет по депозиту в зарубежной валюте, открытые в одном уполномоченном банке, при списании зарубежной валюты со собственного счета по депозиту, зачислении зарубежной валюты на собственный счет по депозиту в зарубежной валюте, при внесении (снятии) наличной зарубежной валюты на собственный расчетный счет (со собственного расчетного счета) в зарубежной валюте;
в случае если соглашением между резидентом и уполномоченным банком предусмотрено, что уполномоченному банку дана возможность на основании воображаемых резидентом в сроки, установленные пунктом 2.3 настоящей Инструкции, документов, которые связаны с проведением валютных операций, и другой информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется уполномоченным банком самостоятельно с соблюдением сроков, установленных пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
Особенные случаи представления справки ^
Пункты 2.5 — 2.9 Инструкции ЦБ № 138-И:
2.5. При осуществлении резидентом валютных операций, связанных со списанием зарубежной валюты с расчетного счета в зарубежной валюте с применением банковской карты, справка о валютных операциях и документы, которые связаны с проведением таких валютных операций, не представляются в уполномоченный банк, за исключением случая осуществления валютных операций по договору, по которому оформлен паспорт сделки. В этом случае справка о валютных операциях и документы, которые связаны с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании месяца, в котором была осуществлена соответствующая валютная операция с применением банковской карты.
2.6. При осуществлении резидентом валютных операций в зарубежной валюте, которые связаны с расчетами по договору (кредитному контракту), по которому оформлен паспорт сделки, через счет резидента, открытый в банке за пределами территории РФ (потом — банк-нерезидент), справка о валютных операциях и документы, которые связаны с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в порядке, установленном главой 11 настоящей Инструкции.
2.7. При осуществлении в случаях, указанных в главе 12 настоящей Инструкции, валютных операций, которые связаны с расчетами по договору (кредитному контракту), по которому оформлен паспорт сделки, третьим лицом — резидентом (вторым лицом — резидентом, резидентом, что не оформляет паспорта сделки) справка о валютных операциях и документы, которые связаны с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом, оформившим паспорт сделки, в порядке, установленном главой 12 настоящей Инструкции.
2.8. При осуществлении резидентом валютных операций в зарубежной валюте, которые связаны с расчетами по договору, по которому оформлен паспорт сделки, с проведением расчетов по аккредитиву, справка о валютных операциях и документы, которые связаны с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в порядке, установленном главой 16 настоящей Инструкции.
2.9. При трансформации сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением трансформации сведений об уполномоченном банке либо о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней по окончании даты оформления документов, подтверждающих такие трансформации, воображает в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 к настоящей Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (потом — корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие трансформации.
Датой оформления указанного в настоящем пункте документа, подтверждающего такие трансформации, есть самая поздняя по сроку дата его подписания либо дата вступления его в силу или при отсутствия этих дат — дата его составления.
Если уполномоченному банку дана возможность на основании воображаемых резидентом документов, подтверждающих такие трансформации, с соблюдением срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поменять содержащиеся в ранее принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях сведения, уполномоченный банк самостоятельно заполняет корректирующую справку о валютных операциях.
Форма учета по валютным операциям резидентов ^
Пункт 1.5 Инструкции ЦБ № 138-И:
1.5. Справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, сроки и случаи представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.
Количество экземпляров справки ^
Пункт 2.2 Инструкции ЦБ № 138-И:
2.2. Справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции.
Бланки справки о валютных операциях ^
Форма (бланк) справки о валютных операциях приведена в Приложении 1 к Инструкции ЦБ № 138-И. Но в различных банках данный бланк может пара видоизменяться в следствии добавления граф о автографах резидента, отметках сотрудников банка и т. п. Помимо этого, в справке нужно верно указать официальное наименование банка. Исходя из этого для подачи справки в конкретный банк направляться заблаговременно запросить бланк справки о валютных операциях, применяемый этим банком.
Пример бланка справки о валютных операциях из справочно-правовой совокупности Консультант Плюс.
Порядок заполнения справки о валютных операциях ^
Приложение 1 к Инструкции ЦБ № 138-И:
1. В заголовочной части справки о валютных операциях (потом по тексту настоящего приложения — СВО) указываются:
в поле Наименование уполномоченного банка — полное либо сокращенное фирменное наименование уполномоченного банка (его филиала), в который резидент воображает СВО или которому дана возможность заполнить СВО. В случаях, установленных главой 11 настоящей Инструкции, указывается наименование территориального учреждения Банка России;
в поле Наименование резидента — полное либо сокращенное фирменное наименование юрлица либо его филиала (для коммерческих структур), наименование юрлица либо его филиала (для некоммерческих организаций) либо фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — личного предпринимателя, физического лица, занимающегося в установленном законодательством РФ порядке личной практикой, представившего СВО либо по поручению которого она заполнена.
В написании наименования резидента допускается применение общепринятых сокращений;
в поле от ___________ — дата заполнения СВО в формате ДД.ММ.ГГГГ;
в поле Номер счета резидента в уполномоченном банке — номер счета резидента, на что зачислены (с которого списаны) финансовые средства при осуществлении валютной либо другой операции (потом — валютная операция).
Поле Номер счета резидента в уполномоченном банке не заполняется при отражении в СВО:
валютных операций, которые связаны с расчетами по договору (кредитному соглашению), по которому оформлен ПС, совершённых через счета резидента в банках-нерезидентах;
валютных операций, которые связаны с расчетами по договору (кредитному контракту), осуществленных в случаях, указанных в пунктах 12.4, 12.5, 12.6 настоящей Инструкции, третьими лицами — резидентами, вторыми лицами — резидентами или резидентами, каковые не оформляют ПС в случаях, указанных в пункте 12.10 и абзаце втором пункта 12.12 настоящей Инструкции, — при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
расчетов, которые связаны с выполнением аккредитива по договору, по которому оформлен ПС, в случаях, предусмотренных главой 16 настоящей Инструкции;
в поле Код страны банка-нерезидента — цифровой код страны места нахождения банка-нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором государств (потом по тексту приложений — ОКСМ). через что (каковые) резидентом совершены указанные в СВО валютные операции, которые связаны с расчетами по договору (кредитному контракту), по которому оформлен ПС. В иных случаях поле Код страны банка-нерезидента не заполняется;
в поле Показатель корректировки проставляется знак * при заполнении корректирующей СВО, которая содержит новые сведения по валютной операции, информация о которой находилась в СВО, ранее принятой уполномоченным банком. В иных случаях поле Показатель корректировки не заполняется.
При заполнении поля Показатель корректировки в поле от ________ указывается дата заполнения СВО, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке.
При заполнении строчка корректирующей СВО в графы, информация которых подлежит трансформации, вносятся новые эти, а все ранее представленные сведения по данной валютной операции, не требующие трансформаций, отражаются в соответствующих графах строчка корректирующей СВО в неизменном виде.
2. В графе 1 указывается в порядке возрастания номер строчка СВО.
При заполнения поля Показатель корректировки в графе 1 указывается номер строчка СВО, ранее принятой уполномоченным банком, которая содержит сведения по валютной операции, подлежащей корректировке.
3. В графе 2 указываются номер (при его наличии) и дата одного из следующих документов (в формате, складывающемся из двух элементов, поделённых знаком /, в первом указывается номер документа (при его отсутствии — знак БН), во втором указывается дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ:
уведомления о поступлении (зачислении) зарубежной валюты на транзитный валютный счет резидента, которое направлено уполномоченным банком резиденту (потом — уведомление);
расчетного документа по валютной операции, что поступил от плательщика-нерезидента в связи с переводом валюты РФ в пользу резидента;
распоряжения резидента о переводе со собственного счета зарубежной валюты;
расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты РФ в пользу нерезидента; выписки из счета в банке-нерезиденте либо иного документа, содержащего данные о валютной операции, осуществленной через счет в банке-нерезиденте, — при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
документа об выполнении аккредитива (о переводе денежных средств в пользу получателя-нерезидента);
справки о валютных операциях третьего лица — резидента (другого лица — резидента) при, указанном в пунктах 12.4, 12.5 настоящей Инструкции, — при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
справки о валютных операциях резидента, что не оформляет ПС в случаях, указанных в пункте 12.10 и абзаце втором пункта 12.12 настоящей Инструкции, — при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС.
4. В графе 3 указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ одна
из следующих дат:
дата зачисления зарубежной валюты на транзитный валютный счет резидента, указанная в уведомлении;
дата зачисления на счет резидента в уполномоченном банке денежных средств в валюте РФ, поступивших от нерезидента, указанная в выписке из расчетного счета резидента или в другом документе, переданном уполномоченным банком резиденту и содержащем сведения о зачислении валюты РФ на счет резидента;
дата составления распоряжения резидента о переводе со собственного счета зарубежной валюты;
дата составления расчетного документа по валютной операции в связи с переводом валюты РФ в пользу нерезидента;
дата зачисления денежных средств на счет (списания денежных средств со счета) в банке-нерезиденте, указанная в выписке из счета банка-нерезидента либо другом документе, содержащем данные об осуществленной валютной операции через счет в банке-нерезиденте, — при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
дата перевода денежных средств в пользу получателя-нерезидента при выполнении аккредитива;
дата списания денежных средств со счета третьего лица — резидента при, указанном в пункте 12.4 настоящей Инструкции, — при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
дата зачисления либо дата списания денежных средств на счет (со счета) другого лица — резидента при, указанном в пункте 12.4 настоящей Инструкции, либо резидента, что не оформляет ПС, в случаях, указанных в пункте 12.10 и абзаце втором пункта 12.12 настоящей Инструкции, — при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС.
5. В графе 4 указывается один из следующих показателей платежа:
1 — зачисление денежных средств на счет резидента;
2 — списание денежных средств со счета резидента;
9 — осуществление валютной операции третьим лицом — резидентом, вторым лицом — резидентом, резидентом, что не оформляет ПС, — при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС;
0 — перевод денежных средств при выполнении аккредитива в пользу получателя-нерезидента.
6. В графе 5 указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к настоящей Инструкции. что соответствует назначению перевода, и сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, которые связаны с проведением валютных операций.
По валютной операции, которая связана с поступлением от нерезидента валюты РФ, зачисленной на расчетный счет резидента в уполномоченном банке, указывается код вида валютной операции, содержащийся в расчетном документе по валютной операции, поступившем от плательщика-нерезидента, или код вида валютной операции, что соответствует представленным резидентом документам, связанным с проведением таковой валютной операции, в случаях, указанных в пункте 3.14 настоящей Инструкции.
7. В графе 6 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет, списываемой со счета в валюте счета (при осуществления перевода в валюте, хорошей от валюты счета, — в валюте перевода), в соответствии с Общероссийским классификатором валют (потом — ОКВ) либо Классификатором клиринговых валют.
8. В графе 7 в единицах валюты, упомянутой в графе 6, указывается сумма денежных средств, зачисленных на счет резидента (другого лица — резидента, резидента, что не оформляет ПС, — при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС), списываемых со счета резидента (третьего лица — резидента, другого лица — резидента, резидента, что не оформляет ПС, — при заполнении СВО резидентом, оформившим ПС), переведенных в пользу получателя-нерезидента при выполнении аккредитива по договору.
9. В графе 8 указывается:
номер ПС — если валютная операция связана с расчетами по договору (кредитному соглашению), по которому оформлен ПС;
номер (при его наличии) и (либо) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, — если в соответствии с требованиями настоящей Инструкции ПС не оформляется (в формате, складывающемся из двух элементов, поделённых знаком /, в первом указывается номер документа (при его отсутствии — знак БН), во втором указывается дата документа в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Датой оформления документа, связанного с проведением валютной операции, есть самая поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу, при отсутствия указанных дат — дата его составления.
В случае если при осуществлении валютной операции финансовые средства зачислены на счет резидента (списаны со счета резидента) одной суммой в один момент по нескольким заключенным с одним и тем же нерезидентом документам, связанным с проведением валютной операции, с одним кодом вида валютной операции, по которым не нужно оформления ПС, в СВО сведения о таковой операции заполняются: или одной строчком (без отражения информации по каждому документу, связанному с проведением валютной операции). В указанном случае графа 8 не заполняется. Информация обо всех документах, которые связаны с проведением валютной операции, отражается в поле Примечание; или с разбивкой на пара строчков с отражением информации по каждому документу, связанному с проведением валютной операции с заполнением графы 8. Поле Примечание при таких условиях не заполняется.
Указание в графе 8 в один момент номера ПС и другой информации не допускается.
10. Графы 9, 10 заполняются по валютным операциям, связанным с расчетами по договору (кредитному соглашению), по которому оформлен ПС, если код валюты, указанный в графе 6, отличается от кода валюты договора (кредитного соглашения), указанного в ПС. В иных случаях графы 9, 10 не заполняются.
10.1. В графе 9 указывается цифровой код валюты договора (кредитного соглашения), указанный в ПС.
10.2. В графе 10 указывается сумма, приведенная в графе 7, в пересчете в валюту договора (кредитного контракта), указанную в графе 9, по курсу зарубежных валют по отношению к рублю на дату совершения валютной операции, в случае если другой порядок пересчета не установлен условиями договора (кредитного контракта).
11. В графе 11 указывается резидентом, оформившим ПС, информация об ожидаемом большом сроке выполнения нерезидентом обязательств по договору, по которому оформлен ПС, методом передачи резиденту товаров, исполнения для него работ, оказания ему одолжений, передачи ему результатов и информации интеллектуальной деятельности, а также необыкновенных прав на них, в счет осуществляемого резидентом задатка (коды видов валютных операций 11100, 21100, 23100, 23110) (потом по тексту настоящего приложения — ожидаемый срок). В иных случаях графа 11 не заполняется.
Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока выполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого задатка , что определяется резидентом исходя из условий договора и (либо) в соответствии с обычаями делового оборота, иных документов, которые связаны с проведением валютных операций, включая сроки для выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами (при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органов товаров), сроки для оформления документов, подтверждающих выполнение нерезидентом обязательств методом передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органов товаров), исполнения для него работ, оказания ему одолжений, передачи ему результатов и информации интеллектуальной деятельности, а также необыкновенных прав на них.
12. В поле Примечание смогут указываться дополнительные сведения по проводимым валютным операциям, наряду с этим:
в поле N строки указывается номер строчка СВО, к которой приводится дополнительная информация;
в поле Содержание указывается дополнительная информация о валютной операции, сведения о которой приведены в строчке СВО с указанным номером, включая сведения о документах, которые связаны с проведением данной валютной операции.
13. В поле Информация уполномоченного банка уполномоченный банк фиксирует дату представления резидентом, дату возврата уполномоченным банком (с указанием обстоятельств возврата), дату принятия уполномоченным банком СВО.
При заполнении СВО уполномоченным банком в поле Информация уполномоченного банка фиксируются дата представления резидентом информации и документов, каковые нужны для заполнения СВО, дата принятия уполномоченным банком СВО.
Даты указываются в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Состав фиксируемых в поле Информация уполномоченного банка сведений возможно дополнен уполномоченным банком.
Сроки представления справки о валютных операциях резидентом ^
Пункт 2.3 Инструкции ЦБ № 138-И:
2.3. Справка о валютных операциях и документы, которые связаны с проведением указанных в ней валютных операций. представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 2.5 — 2.9 настоящей Инструкции):
при зачислении зарубежной валюты на транзитный валютный счет — не позднее 15 рабочих дней по окончании даты ее зачисления, упомянутой в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет;
при списании зарубежной валюты с расчетного счета в зарубежной валюте — в один момент с распоряжением о переводе зарубежной валюты.
Срок хранения справки о валютных операциях резидентами ^
Пункт 2 части 2 статьи 24 закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле:
2. нерезиденты и Резиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны:
2) вести в соответствии с правилами учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, снабжая сохранность соответствующих материалов и документов в течение как минимум несколько лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока выполнения контракта;
Часть 6 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях:
«6. Несоблюдение установленных порядка отчётности форм и представления учёта по валютным операциям, порядка и (либо) сроков представления отчетов о перемещении средств по квитанциям (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих информации и документов при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок или нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих информации и документов при осуществлении валютных операций либо паспортов сделок —
(в ред. закона от 16.11.2011 не 311-ФЗ)
влекут наложение административного штрафа на чиновниковов в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юрлиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
(в ред. закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)
6.1. Нарушение установленных сроков отчётности форм и представления учёта по валютным операциям, подтверждающих информации и документов при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней —
влечет предупреждение либо наложение административного штрафа на чиновниковов в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юрлиц — от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.
(часть 6.1 введена законом от 16.11.2011 N 311-ФЗ)
6.2. Нарушение установленных сроков отчётности форм и представления учёта по валютным операциям, подтверждающих информации и документов
Валютные операции в 1С: Бухгалтерия 8.2
Важное на сайте:
- Как зарабатывают менялы валют
- Как заработать деньги на бирже
- Как заработать играя на бирже
- Как заработать капитал на фондовом рынке, не выходя из дому
- Как заработать на акциях игровых компаний
Самые интересные результаты статей, подобранные именно по Вашим интересам:
В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле и текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений (п. 1…
Что такое валютный счет? как открыть валютный счет. операции по валютным счетам
В соответствии с русскому законодательству, любой субъект предпринимательской деятельности в праве вести экспортно-импортные операции и заключать…
Учет операций по валютным счетам
7.3. Учет операций по валютным квитанциям Организации смогут открывать валютные квитанции на территории РФ в любом банке, уполномоченном Банком России на…
Валютные Операции в Энциклопедическом словаре: Валютные Операции — банковские операции на валютных рынках, связанные скуплей-продажей зарубежной валюты….
Как заработать на валютных операциях
Желаете получить на валютных операциях? Валютный рынок Forex открыт для Вас! Желаете получить на валютных операциях? Валютный рынок Forex открыт для Вас!…
Валютный рынок и валютные операции
Разглядим неспециализированные правила функционирования двух главных видов валютных направлений, каковые являются конструктивной базой разных смешанных…