Валютные операции резидентов

Posted by workscan on in Форекс и биржа

Валютные операции резидентов

В соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле и текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений (п. 1 ст. 6), а валютные операции, которые связаны с перемещением капитала, — в порядке, устанавливаемом ЦБ РФ (п. 2 ст. 6). В случае если иное не установлено ЦБ РФ, такие операции осуществляются на основании разрешений (лицензий), выдаваемых Банком России (Положение ЦБ РФ № 39, п. 4).

Положение ЦБ РФ № 39 от 24 апреля 1996 г. «Об трансформации порядка проведения в РФ некоторых видов валютных операций» уточнило круг валютных операций, каковые смогут проводиться без получения лицензий Банка России.

Инструкцией ЦБ РФ от 28 июня 1999 г. № 83-И «О порядке осуществления уполномоченными банками учета валютных представления и операций информации» в целях исполнения требований Указания Банка России «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер действия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» № 500-У от 12 февраля 1999 г. установлен порядок проведения юрлицами — резидентами валютных операций на основании:

—        контрактов купли-продажи товаров, включая соглашения по экспорту (импорту) товаров;

—        соглашений интернационального лизинга;

—        соглашений о исполнении работ, оказании одолжений, передаче результатов интеллектуальной деятельности, включая контракты по экспорту (импорту) работ, одолжений, результатов интеллектуальной деятельности;

—        кредитных соглашений (соглашений займа).

Клиент обязан до осуществления операции на основании контракта представить в уполномоченный банк «Сведения о контракте» (документ, оформляемый клиентом в соответствии с Приложением 1 к Инструкции № 83-И) и документы, на основании которых осуществляются валютные операции, в частности: разрешение и договор на проведение операций, которые связаны с перемещением капитала (обосновывающие документы), и их копии. Если клиентом дано распоряжение о списании зарубежной валюты с его валютного счета (текущего, транзитного, особого транзитного) без представления указанных документов, уполномоченный банк обязан отказать клиенту в проведении данной операции. В случае если же в уполномоченный банк поступил платежный документ, на основании которого осуществляется зачисление зарубежной валюты на валютный счет клиента (текущий, транзитный), то и при отсутствии «Сведений о соглашении» банк зачисляет зарубежную валюту на соответствующий счет клиента и извещает его об этом в порядке, установленном Инструкцией ЦБ РФ № 7.

Резиденты есть в праве брать зарубежную валюту на внутреннем валютном рынке в порядке и на цели, определяемые ЦБ РФ. Порядок приобретения наличной зарубежной валюты физическими лицами-резидентами (как и нерезидентами) выяснен Инструкцией ЦБ РФ «О порядке организации работы пунктов обмена валют на территории РФ, учёта и совершения валютно-обменных операций уполномоченными банками» от 27 февраля 1995 г. № 27.

Валютно-обменные операции совершаются при предъявлении физическими лицами кассиру пункта обмена валют документа, удостоверяющего личность (п. 3.23), с выдачей и обязательным оформлением им «Справки ф. № 040600» (п. 1.26). Физические лица — резиденты (как и нерезиденты) смогут брать зарубежную валюту через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке России по безналу за счет средств на рублевых квитанциях в кредитных организациях

Порядок приобретения зарубежной валюты на внутреннем валютном рынке юрлицами — резидентами выяснен Инструкцией ЦБ РФ «О порядке необходимой продажи фирмами, объединениями, организациями части валютной выручки через проведения операций и уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке РФ» от 29 июня 1992 г. № 7 (раздел 14), и Указанием ЦБ РФ «О порядке совершения юрлицами — резидентами обратной продажи и операций покупки зарубежной валюты на внутреннем валютном рынке РФ» от 20 октября 1998 г. № 383-У.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 7 (п. 14) юридические лица — резиденты есть в праве брать зарубежную валюту на следующие цели:

—        для осуществления текущих валютных операций;

—        для осуществления валютных операций, которые связаны с перемещением капитала, каковые в соответствии с нормативными актами Банка России осуществляются без лицензий (разрешений) Банка России;

—        для осуществления платежей в погашение кредитов, взятых в зарубежной валюте у уполномоченных банков, включая проценты за пользование кредитами, и сумм штрафных санкций за неисполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по возврату этих кредитов;

—        для оплаты командировочных затрат собственных сотрудников, направляемых в командировку за границу;

—        для осуществления платежей на валютные квитанции за рубежом, открытые в соответствии с разрешениями ЦБ РФ, для оплаты затрат на содержание зарубежных представительств;

—        для осуществления необходимых платежей в зарубежной валюте, взимаемых национальными органами в соответствии с законами ;

—        для осуществления валютных операций, которые связаны с перемещением капитала, при наличии разрешений (лицензий) ЦБ РФ.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 г. № 383-У (п. 5) приобретение зарубежной валюты осуществляется на основании поручения резидента на приобретение. Это поручение, например, должно содержать:

—        вид основания для осуществления операции приобретения валюты;

—        наименование, номер и дату документов, обосновывающих соответствие указанного в поручении основания требованиям п. 24 Инструкции ЦБ РФ от 29 июня 1992 г. № 7 (паспорт импортной сделки; разрешение (лицензия) ЦБ РФ на осуществление валютной операции, которая связана с перемещением капитала; документ, подтверждающий регистрацию в Банке России валютной операции, которая связана с перемещением капитала; контракт (соглашение, договор) или другой документ).

В один момент с поручением резидент обязан представить в банк копии и оригиналы указанных документов. Банк для целей осуществления валютного контроля проставляет на копиях и оригиналах отметку об учете каждого документа в качестве обоснования приобретения зарубежной валюты и помещает копии в досье.

Валюта, приобретённая резидентом на валютном рынке за рубли, подлежит обязательному зачислению на особый транзитный счет, открываемый уполномоченным банком резиденту.

Разрешается приобретение зарубежной валюты для выплаты комиссионного вознаграждения в пользу уполномоченного банка, делающего поручение на приобретение и/либо обратную продажу, перевод приобретённой валюты.

В случае если приобретённая резидентом валюта не будет списана со особого транзитного валютного счета в соответствии с основаниями ее приобретения в течение семи календарных дней со дня зачисления, она подлежит обратной продаже на валютном рынке

Для осуществления обратной продажи валюты банк не позднее следующего рабочего дня по окончании истечения указанного семидневного срока обязан депонировать валюту на отдельный лицевой счет балансового счета 47405 «Расчеты с клиентами по продаже и покупке зарубежной валюты» и после этого в течение трех рабочих дней от даты депонирования (включая сутки депонирования) реализовать валюту с зачислением суммы в рублях, взятой от ее продажи, на расчетный счет резидента.

В случае если юрлицо — резидент берёт зарубежную валюту для целей осуществления платежей по соглашениям об импорте товаров в РФ, то порядок приобретения различается в зависимости от того, в то время, когда покупается валюта — по окончании либо до ввоза товаров на территорию РФ (таможенного оформления товаров). В первом случае резидент обязан в один момент с понятием в банк поручения на приобретение (на выполнение или для проставления отметки об обоснованности приобретения) представить копию грузовой таможенной декларации, подтверждающей ввоз товаров в РФ, заверенную нотариально или самим резидентом

Приобретение зарубежной валюты до ввоза товаров обязана осуществляться при соблюдении следующих условий

1.         Не позднее рабочего дня, предшествующего дню проведения Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж, на которой уполномоченным банком выполняется поручение резидента на приобретение зарубежной валюты за рубли, резидент обязан перечислить банку, делающему поручение на приобретение, всецело (100%) сумму рублей, за которую будет покупаться валюта, в целях предварительного депонирования банком указанной суммы в соответствии с требованиями межбанковских валютных бирж.

2.         В один момент с перечислением указанной суммы резидент обязан открыть в выполняющем банке депозит в рублях в размере средств, перечисленных на приобретение зарубежной валюты.

При покупке зарубежной валюты вне Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж резидент обязан открыть в выполняющем банке депозит в рублях в размере средств, эквивалентных сумме, упомянутой в поручении на приобретение, не позднее дня, предшествующего дню зачисления приобретённой валюты на особый транзитный валютный счет.

Возврат суммы депозита осуществляется банком в соответствии с соглашением депозита по окончании представления в банк заверенной нотариально или самим резидентом копии грузовой таможенной декларации, подтверждающей ввоз товаров в РФ.

Порядок необходимой продажи резидентами выручки в зарубежной валюте на внутреннем валютном рынке РФ в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливается Президентом РФ (п. 5 ст. 6).

Сейчас действующий порядок необходимой продажи выяснен в указах Главы Российской Федерации от 14 августа 1992 г. № 629 «О частичном трансформации порядка необходимой продажи части валютной взимания и выручки экспортных пошлин» и от 15 марта 1999 г. № 334 «Об трансформации порядка необходимой продажи части валютной выручки».

В соответствии с Указу

Главы Российской Федерации № 334 (п. 1) 75% валютной выручки не позднее чем через семь календарных дней по окончании ее поступления на квитанции подлежит необходимой продаже на внутреннем валютном рынке РФ через банки и другие кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на осуществление банковских операций в зарубежной валюте, по рыночному курсу зарубежных валют по отношению к рублю на сутки продажи валюты в соответствии с порядком, установленным ЦБ РФ. Наряду с этим резиденты, возвращающие кредиты (займы) в зарубежной валюте, полученные ими до даты подписания Указа, за счет не меньше 25% экспортной валютной выручки реализовывают необходимую продажу 50% валютной выручки.

Порядок необходимой продажи части валютной выручки от вывоза товаров (работ, одолжений, результатов интеллектуальной деятельности) устанавливается Банком России в соответствии с указами Главы Российской Федерации, руководствами «О порядке необходимой продажи фирмами, объединениями, организациями части валютной выручки через проведения операций и уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке РФ», «О порядке необходимой продажи экспортной валютной выручки юрлицами — резидентами собственных обязательств по кредитным контрактам» от 6 апреля 1999 г. № 80-И и Положением «О условиях и порядке проведения торгов зарубежной валютой за российские рубли на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж».

Необходимой продаже не подлежат следующие поступления в зарубежной валюте от нерезидентов:

—        поступления в качестве взносов в уставный капитал (фонд), и доходы (барыши), полученные от участия в капитале;

—        поступления от продажи фондовых сокровищ (акций, облигаций), и доходы (барыши) по фондовым сокровищам (акциям, облигациям);

—        поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), и суммы, поступающие в погашение поступающих кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;

—        поступления в виде пожертвований на благотворительные цели;

—        поступления в виде возврата задатков (предварительной оплаты) по неисполненным импортным договорам (п. 4 Инструкции ЦБ РФ № 7).

Поступления в зарубежной валюте в пользу юрлиц подлежат обязательному зачислению на квитанции в уполномоченных банках, в случае если иное не не запрещаеться Банком России. Для этого предприятию на основании контракта банковского счета параллельно раскрываются: транзитный валютный счет для зачисления полностью поступлений в зарубежной валюте и текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юрлица по окончании необходимой продажи экспортной выручки (п. 6 Инструкции № 7).

Необходимая продажа валюты производится по поручению предприятия, в пользу которого поступила валютная выручка, с его транзитного валютного счета. Оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению предприятия на текущий валютный счет и может употребляться на каждые цели в соответствии с действующим законодательством.

Финансовые средства в рублях, полученные от продажи зарубежной валюты с транзитного валютного счета, зачисляются на расчетный счет предприятия, указанный в его поручении (заявке на продажу), и в будущем употребляются на каждые цели в соответствии с действующим законодательством (п. 7 Инструкции № 7).

При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об этом предприятие и направляет ему выписку по транзитному валютному счету. Взяв извещение, предприятие дает поручение уполномоченному банку на необходимую одновременное перечисление и продажу валюты оставшейся части валютной выручки на собственный текущий валютный счет.

Взяв указанное поручение, уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня депонирует валюту, подлежащую необходимой продаже, с транзитного валютного счета предприятия на собственный отдельный лицевой счет «Расчеты с клиентами по продаже и покупке зарубежной валюты», что раскрывается на пассивном балансовом счете 47405. В течение трех рабочих дней от даты зачисления валюты на указанный лицевой счет (включая сутки зачисления) банк обязан реализовать зарубежную валюту на межбанковских валютных биржах (п. 10—12 Инструкции № 7).

Реализация экспортной выручки, подлежащей необходимой продаже, осуществляется только на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (п. 9 Положения ЦБ РФ № 77-П).

В случае если валютная выручка, подлежащая необходимой продаже, не была реализована на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж в течение трех рабочих дней из-за отсутствия торгов на ETC в это время времени, уполномоченный банк обязан реализовать указанную выручку Банку России на условиях, согласованных с Департаментом зарубежных операций Банка России (п. 2 Положения № 77-П).

При превышения суммой зарубежной валюты, подлежащей необходимой продаже, 10 миллионов. США, уполномоченный банк в праве по предварительному согласованию с Департаментом зарубежных операций Банка России осуществить продажу долларового эквивалента данной суммы зарубежной валюты ЦБ РФ (п. 12 Инструкции № 7).

В один момент с депонированием валюты, подлежащей необходимой продаже, уполномоченный банк списывает с транзитного счета оставшуюся часть валюты и зачисляет ее на текущий валютный счет юрлица.

При непредставлении юридическим лицом поручения на необходимую продажу валюты по окончании семи календарных дней от даты зачисления поступлений в зарубежной валюте на транзитный валютный счет уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий рабочий сутки депонирует 75% валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет юрлица, на отдельном лицевом счете «Расчеты с клиентами по продаже и покупке зарубежной валюты» счета 47405 и реализовывает эти средства в течение трех рабочих дней на Единой торговой сессии межбанковских валютных бирж (п. 13, 14 Инструкции № 7).

Как было отмечено выше, валютные операции, которые связаны с перемещением капитала, осуществляются резидентами в порядке, установленном Банком России. В соответствии с Положением ЦБ РФ от 24 апреля 1996 г. № 39 последовательность валютных операций, которые связаны с перемещением капитала, может осуществляться без особых разрешений Банка России.

Валютные операции, которые связаны с перемещением капитала, не указанные в данном Положении, и не запрещенные ЦБ РФ, осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом отдельном случае, если иное не установлено ЦБ РФ (п. 4).

Положение ЦБ РФ «О порядке погашения и привлечения резидентами РФ денежных кредитов и займов в зарубежной валюте от нерезидентов на срок более шести месяцев» от 6 октября 1997 г. № 527 расширило возможности получения резидентами денежных кредитов от нерезидентов в зарубежной валюте на срок более шести месяцев.

Получение указанных кредитов юрлицами — резидентами (за исключением банков) может оформляться в регистрационном порядке и разрешительном

Кредиты оформляются в регистрационном порядке, в случае если:

—        количество кредита не превышает сумму, эквивалентную 100 миллионов. США;

—        ставка по кредиту не выше чем уровень шестимесячной долларовой ЛИБОР плюс 5% на 11 ч утра текущего рабочего дня по английскому времени (либо 14 ч — по столичному);

—        общая сумма затрат по привлечению кредита (за исключением платежей по процентам) не превышает 3% количества предоставленного кредита.

В регистрационном порядке кроме этого привлекаются:

—        кредиты под гарантии Правительства РФ;

—        пролонгируемые кредиты, ранее предоставленные на срок до 180 дней, ставка по которым не превышает уровень шестимесячной долларовой ЛИБОР плюс 5%;

—        кредиты, не превышающие сумму, эквивалентную 1 миллионов. США, предоставляемые на развитие небольшого и среднего бизнеса по линии Банка ЕС.

Разрешительный порядок привлечения кредитов используется, в случае если условия их предоставления не соответствуют вышеуказанным требованиям, если они привлечены на международных денежных рынках при помощи размещения долговых ценных бумаг (еврооблигаций, еврокселей, евронот и т.п.) и , если кредитным контрактом предусмотрено обеспечение кредита в виде залога либо передачи прав на материальные либо денежные активы заемщика либо третьих лиц — резидентов РФ.

Резиденты в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» есть в праве без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные сокровища в РФ при соблюдении таможенных правил (п. 3 ст. 6).

Физические лица — резиденты есть в праве перевозить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведенные, ввезенные либо пересланные в Россию валютные сокровища при соблюдении таможенных правил в пределах сумм, указанных в декларации либо другом документе, подтверждающем их перевод, ввоз либо пересылку в РФ (п. 6 ст. 6).

Физические лица — резиденты смогут единовременно вывозить из России при соблюдении таможенных правил наличную зарубежную валюту в размере, не превышающем сумму, эквивалентную 10 тыс. долл. США, а также в случаях указанных в прошлом абзаце, т.е. ранее переведенных, ввезенных либо пересланных в РФ. Единовременный вывоз наличной зарубежной валюты в размере, превышающем данную сумму, производится лишь при наличии разрешения Банка России (п. 7 ст.

6). В соответствии с Положением «О порядке вывоза физическими лицами из РФ наличной зарубежной валюты», утвержденным ЦБ РФ № 105-П, ГТК РФ № 01-100/1 от 12 января 2000 г. физические лица — резиденты смогут вывозить 1500 долл. США без необходимого письменного декларирования и без банковских справок.

Источник: www.bibliotekar.ru

Конец операции Резидент (1 серия) (1986) Полная версия

Важное на сайте:

Самые интересные результаты статей, подобранные именно по Вашим интересам: