Что такое инвестиционный счет

Posted by workscan on in Форекс и биржа

Что такое инвестиционный счет

Личные инвестиционные квитанции и инвестиционные налоговые вычеты

время публикации: 31.05.2014 17:23 последняя редакция: 04.10.2015 10:33

В РФ с 1 января 2015 года ожидается ответственное новшество, которое коснется каждого гражданина страны. Законодательные органы внесли поправки в закон «О рынке ценных бумаг» и вторую часть Налогового кодекса и ввели новую налоговую льготу для граждан в виде категории — личные инвестиционные квитанции.

Станет ли эта категория популярной среди людей? Смогут ли эти меры расшевелить умирающий фондовый рынок России? В чем сущность этих новшеств?

Что возьмут граждане от применения личных инвестиционных квитанций? Давайте разберемся в главных качествах данной темы, как эта мера расшевелит фондовый рынок и окажет помощь людям действеннее овладеть данным инструментарием при построении личной, или домашней сберегательной денежной политике.

Личные инвестиционные квитанции как инструмент для инвестиций в будущее

В случае если театр начинается с вешалки, то любое новшество начинается с правовых баз. Нормативно-правовую базу личных инвестиционных квитанций составляют:

— статья 219.1 второй части Налогового кодекса (введена законом от 28.12.2013г. №420-ФЗ);

— статья 226.1 второй части Налогового кодекса (с учетом трансформаций, внесенных законом от 28.12.2013г. №420-ФЗ);

— статья 10.3 Закона о рынке ценных бумаг (введена законом от 21.12.2013г. №379);

— начинает действовать не ранее 1-го числа очередного налогового периода (с 1 января 2015 года).

Инвестиционные вычеты по личным инвестиционным квитанциям вошли в стройную иерархию налоговых вычетов, каковые государство предоставляет налогоплательщикам по налогу на доходы физических лиц (рисунок 1).

Рисунок 1 — Налоговые вычеты в РФ

Главной целью законодателя при введении новой категории «инвестиционные налоговые вычеты» являлось стимулирование сбережений со стороны населения при помощи рынка ценных бумаг, развитие новой прослойки — частного инвестора, что обеспечит более высокую устойчивость инфраструктуры, повышение ликвидности фондового рынка России.

Нормативные акты приняты, сейчас самым занимательным есть вопрос, как это будет пользуется спросом людьми. Так как если не удастся стимулировать экономическую активность среди населения при помощи инвестиционных налоговых вычетов, то все усилия национальных органов (данную законодательную инициативу внедрило Минфин России) окажутся напрасными.

В п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса РФ (потом — НК РФ) вводятся 3 вида инвестиционных налоговых вычетов:

1) в размере хорошего денежного результата. взятого налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг и пребывавших в собственности плательщика налогов более трех лет;

2) в сумме денежных средств. внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на личный инвестиционный счет;

3) в сумме доходов. взятых по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счете.

Налоговый вычет — это право, а не обязанность плательщика налогов. В этом случае речь заходит о налогоплательщиках — физических лицах, каковые уплачивают налог на доходы физических лиц. Юридические лица не смогут применять этот налоговый вычет.

К инвестиционному вычету подвергаются суммы денежных средств, эквивалентных хорошему денежному результату по акциям, каковые плательщик налогов держал в собственности три года, сумме денежных средств на личном инвестиционном счете, доходы по операциям на личном инвестиционном счете.

Обязанность исчисления налоговых вычетов возложена на опытных участников рынка ценных бумаг, каковые будут открывать инвестиционные квитанции, и как раз они являются налоговыми агентами согласно данным операциям (наряду с этим инвестор-налогоплательщик кроме этого возможно самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговые органы). Профучастник обязан известить налоговые органы об открытии или закрытии инвестиционного счета, что возможно переносить от одного профучастника к второму. Наряду с этим датой открытия инвестиционного счета будет являться момент его начального появления.

По каждому из трех инвестиционных налоговых вычетов законодатель оговорил условия их применения (пункты 2-4 статьи 219.1 НК РФ). Цель новации — стимулировать россиян на сбережение при помощи университета фондового рынка.

1. Инвестиционный вычет в виде денежного результата от продажи ценных бумаг. каковые принадлежали плательщика налогов 3 и более лет (п.3 ст. 219.1 НК РФ) есть самым значимым налоговым вычетом. Он ориентирован на категорию долговременных инвесторов. Плательщик налогов может приобрести акции и держать их какое количество угодно лет, пока они не выйдут в плюс и он не захочет их реализовать. Этот доход не будет облагаться НДФЛ в части установленных лимитов (Kцб х 3млн. руб.).

При переходе акций по РЕПО брокеру срок исчисляемый срок владения не прерывается.

По этому налоговому вычету установлены самые большие возможности для инвесторов. Предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.

Коэффициент Кцб пропорционален сроку владения бумаги, чем продолжительнее она в собственности, тем больший вычет плательщик налогов может взять. К примеру, по окончании 3 лет большой вычет составит, в случае если во владении была всего одна полезная бумага, 9 млн. руб. В случае если же был портфель ценных бумаг, то большой предел вычета будет рассчитываться по следующей формуле (в случае если бумаги с различным сроком владения):

,

где — доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности плательщика налогов, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) полезной бумаги отличие между доходами от ее реализации (погашения) и ценой ее приобретения образовывает хорошую величину;

n — количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности плательщика налогов ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по результатам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. Наряду с этим , если сроки нахождения в собственности плательщика налогов двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1.

В случае если срок владения ценными бумагами одинаковый, то эта формула не используется. Пункт 1 статьи 219 НК РФ — это самая революционная норма. Государство так и говорит своим налогоплательщикам: «Парни, получайте на рынке, основное, держите бумаги не меньше 3 лет, и мы с вами поделимся НДФЛ». Наряду с этим нужно осознавать, что в данной вычете речь заходит о налоговой базе в соответствии со ст. 214.1 НК РФ и в расчет принимаются акции, указанные в пункта 1 и 2 подпункта 3 ст.

214 НК РФ, другими словами акции, облигации, паи, обращающиеся на русском фондовой бирже (по зарубежным площадкам эта льгота не действует). Необходимо осуществить ответственную оговорку, что этот вычет не относится к полезным бумагам, пребывающим на личном инвестиционном счете. Срок собственности бумаг у плательщика налогов исчисляется уже с 1 января 2014 года.

Во втором и третьем пункте статьи 219 НК РФ законодатель ввел новую правовую дефиницию — личные инвестиционные квитанции.

Личный инвестиционный счет (в оборот вошла сокращение ИИС) — счет внутреннего учета, что рекомендован для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по контрактам, заключенным за счет указанного клиента (ст. 10.3 Закона о рынке ценных бумаг).

В соответствии с п. 7 ст. 10.3 Закона о рынке ценных бумаг, совокупная сумма денежных средств, каковые смогут быть переданы в течение год согласно соглашению на ведение личного инвестиционного счета, не имеет возможности быть больше 400 тысяч рублей. Другими словами, законодатель ограничил сумму денежных средств, каковые смогут быть внесены на личный инвестиционный счет лимитом в 400 тыс. руб.

2. Инвестиционный вычет в виде денежных средств. введенных на личный инвестиционный счет (п.3 ст. 219.1 НК РФ):

2.1. Предоставляется в размере денежных средств, введенных на счет, наряду с этим в год возможно приобретать вычет на сумму не более 400 тыс. руб;

2.2. Нужно подавать по окончании налогового периода декларацию и подтверждать документально факт ввода денежных средств на личный инвестиционный счет;

2.3. Личный инвестиционный счет должен быть единственным;

2.4. В случае если личный инвестиционный счет закрыт до истечения срока (три года с момента открытия), то плательщик налогов обязан вернуть полученный из бюджета НДФЛ назад в бюджет. Принципиальный момент — вывод денежных средств со счета будет принимать во внимание автоматическим закрытием личного инвестиционного счета.

Так, Иванов Иван Иванович ввел в 2015 году на собственный брокерский счет финансовую сумму размером 400 тыс. руб. и уже в 2016 году он в праве подать декларацию за 2014 год, в которой указать налоговый вычет на данную сумму. Из бюджета ему возвратится ранее уплаченный НДФЛ в размере 52 тыс. руб. при условии, в случае если его работодатель ранее платил ему «белую» зарплату, а брокер не забыл уведомить инспекцию ФНС об открытии личного инвестиционного счета на Иванова И.И.

В случае если Иванов И.И. ввел на брокерский счет 500 тыс. руб. то он все равно возьмёт вычет в размере 400 тыс. руб. Так как сумма ввода ограничена ежегодными 400 тыс. руб. Исходя из этого Иванову И.И. оставшиеся сверх 100 тыс. руб. вероятнее, возвратятся назад.

Наряду с этим в течение срока действия личного инвестиционного счета их оттуда оптимальнее не выводить, в противном случае Иванов И.И. не возьмёт вычет.

JavaScript chart by amCharts 3.17.1

Источник: market-lab.org

Что такое Индивидуальный Инвестиционный Счет и как его открыть

Важное на сайте:

Самые интересные результаты статей, подобранные именно по Вашим интересам: