ДЛЯ ЭКОНОМИСТОВ Валютное регулирование

элементы воздействия и Современные методы на внешнюю торговлю, применяемые всеми странами, представлены взаимодополняющими и взаимосвязанными рычагами, а также нетарифными ограничениями, таможенно-тарифным регулированием, валютно-кредитными средствами, стимулированием экспорта и т.д.

Самой несовершенной составной в механизме регулирования внешнеэкономической деятельности сейчас остаются средства регулирования и валютного воздействия внешней торговли. организационные меры и Законодательные акты, принятые сейчас, в значительной степени улучшили базы валютного регулирования страной внешнеторговых операций. В числе наиболее значимых законов направляться отметить:

• Указ Главы Российской Федерации «О либерализации ВЭД» от 15.11.1991;
• Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9.10.1992; «Новая редакция 2004 г.»;
• Инструкция ЦБ РФ «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российской Федерации валютной выручки от вывоза товаров»;
• Письма ЦБ, Приказ ГТК «Об осуществлении валютного контроля при ввозе товаров на таможенную территорию РФ» от 14.11.1995;
• Закон РФ «О национальном регулировании внешнеторговой деятельности» от 7.07.1995; ФЗ «Об базах национального регулирования внешнеторговой деятельности».

Совокупность национальных мероприятий в сфере валютных, расчетных и кредитных взаимоотношений есть валютной политикой. Валютная политика – составная часть (довольно независимая) общеэкономической, а также финансово-кредитной политики России. Она направлена на решение основных задач страны:

• поддержание равновесия платежного баланса;
• безработицы и сдерживание инфляции;
• обеспечение роста поизводства страны.

Во всемирной практике сложились классические формы валютной политики. В Российской Федерации используются следующие:

• валютные ограничения;
• регулирование режима валютного курса;
• девизная политика в форме валютных интервенций;
• управление золотовалютными резервами;
• регулирование степени конвертируемости рубля.

Валютная политика оформляется валютным законодательством. Стратегическая валютная политика – совокупность мероприятий, направленных на:

• упрочнение валютно-денежного положения страны;
• увеличение ее кредитоспособности и платёжеспособности;
• приостановление бегства капитала за границу;
• привлечение зарубежного капитала;
• противодействие «долларизации» экономики;
• упрочнение позиций рубля и переход к его конвертируемости.

Законодательством РФ оговорены:

• правила осуществления валютных операций;
• функции и полномочия органов валютного регулирования;
• права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, распоряжения и пользования валютными сокровищами;
• ответственность за нарушение валютного законодательства.

Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» выяснены понятия: валюта РФ и зарубежная валюта; валютные сокровища и т.д.

Ответственны понятия: мировая и национальная валютная совокупность.

Мировая валютная совокупность есть исторически сложившейся формой организации интернациональных финансовых взаимоотношений, закрепленной интернациональными договоренностями. МВС является совокупностью способов, международных органов и инструментов, благодаря которым осуществляется платежно-расчетный оборот в рамках мирового хозяйства. Национальная валютная совокупность – это форма организации финансовых взаимоотношений, которая охватывает не только внутреннее финансовое обращение, но и сферу интернациональных расчетов страны.

МВС включает в себя последовательность элементов:

• всемирный финансовый товар и интернациональную ликвидность;
• валютный курс;
• валютные рынки;
• интернациональные валютно-денежные организации;
• интернациональные договоренности.

Особенное место в совокупности МВС и национальных совокупностях занимает валютный курс. Курс рубля к зарубежным валютам складывается на базе предложения и спроса на межбанковском рынке, при купле валюты коммерческими банками, на аукционах.

ЦБ РФ устанавливает продажи валюты курсов и предельную разницу покупки в коммерческих пунктах, и пределы вывоза валюты за границу гражданами.

Одним из направлений по реализации валютной политики страны есть создание Республиканского валютного фонда. В соответствии с Указом Главы Российской Федерации 1991 г. «О либерализации ВЭД» предприятия обязаны реализовывать стране 40% валютной выручки для создания валютного резерва. Республиканский валютный фонд употребляется для:

• погашения внешнего долга страны;
• стабилизации курса рубля;
• приобретения импорта первой необходимости.

По окончании необходимой продажи 40%-й валютной выручки предприятия перечисляют средства в валютный фонд предприятия. Рублевый эквивалент инвалюты зачисляется на расчетный счет предприятия.

С июля 1992 г. норматив необходимой продажи валютной выручки составил 50% и необходимую продажу осуществляет не ЦБ России, а уполномоченные коммерческие банки. В последующие годы норматив изменялся, а на данный момент отменена необходимая продажа части валютной выручки.

В соответствии с Законом РФ «О банковской деятельности и банках» российские коммерческие банки покупают право выполнять операции в инвалюте лишь по окончании получения лицензии ЦБ РФ, из этого их наименование «уполномоченные банки». Существует три вида таких лицензий на ведение валютных операций:

• внутренняя;
• внутренняя расширенная;
• главная.

Внутренняя лицензия предусматривает самый ограниченный комплект операций.

Расширенная лицензия (внутренняя с правом установления корреспондентских взаимоотношений с зарубежными банками) предусматривает право банка выполнять все те же операции, что и внутренняя, и помимо этого, устанавливать корреспондентские отношения с шестью зарубежными банками с открытием квитанций Лоро и Ностро.

Главная лицензия воображает самый широкий комплект операций как в рублях, так и в инвалюте. Практически это все банковские операции, разрешенные законодательством.

Расчеты между резидентами осуществляются в валюте РФ. использования и Порядок приобретения в Российской Федерации валюты России нерезидентами устанавливается ЦБ в правовом поле. Резиденты есть в праве брать зарубежную валюту на внутреннем валютном рынке РФ в порядке и на цели, определяемые ЦБ. Сделки купли-продажи инвалюты смогут осуществляться конкретно между уполномоченными банками, и через валютные биржи.

ЦБ может устанавливать предел отклонений курса приобретения инвалюты от курса ее продажи и проводить операции по продаже и покупке валюты.

Валютные операции:

• операции, которые связаны с переходом прав собственности на валютные сокровища;
• вывоз и ввоз из РФ валютных сокровищ.

Валютные котировки. Ответственным элементом валютной совокупности есть валютный курс. Он нужен для:

• обоюдного обмена валютами при торговле товарами, одолжениями, при перемещении капиталов и кредитов;
• сравнения стоимостей мировых и национальных рынков;
• периодической переоценки квитанций в зарубежной валюте компаний и банков.

Валютный курс – «цена» финансовой единицы одной страны, выраженная в зарубежных финансовых единицах либо международных валютных единицах (СДР, ЭКЮ, Евро). Снаружи валютный курс представляется как коэффициент пересчета одной валюты в другую, определяемый соотношением предложения и спроса на валютном рынке. Но стоимостной базой валютного курса есть платежеспособность валют, высказывающая средние национальные уровни цен на товары, услуги, инвестиции. Как каждая цена, валютный курс отклоняется от стоимостной базы под влиянием последовательности факторов:

• темпов инфляции;
• состояния платежного баланса, отличия ставок в различных государствах;
• деятельности валютных рынков и спекулятивных валютных операций;
• степени применения определенной валюты на еврорынке и в интернациональных расчетах;
• степени доверия к валюте и др.

С 1990 г. в Российской Федерации установлен дифференцированный курс рубля: официальный, коммерческий, особый, биржевой. Коммерческий курс употреблялся во внешней торговле при необходимой продаже стране экспортной выручки предприятия. Его уровень был в 3 раза ниже официального курса.

Биржевой курс рубля показался в апреле 1991 г. в то время, когда начала функционировать валютная биржа Государственного банка СССР. В тот период биржевой курс превышал коммерческий в 16 – 20 раз.

Во время либерализации ВЭД осуществлен переход к единому рыночному курсу рубля, и с июля 1992 г. вместо множе- ства направлений введен единый официальный курс рубля к доллару. Курс рубля к вторым конвертируемым валютам устанавливается через кросс-направления этих валют к доллару.

Во всемирной практике сложились два способа котировки зарубежной валюты к национальной: прямая и косвенная. Самый распространена прямая котировка, при которой курс единицы зарубежной валюты выражается в национальной валюте. По отношению к некоторым зарубежным валютам, в связи с их малым масштабом, за единицу принимаются 100 единиц либо 1000 единиц.

При косвенной котировке за единицу принята национальная валюта, курс которой выражается в определенном количестве зарубежных финансовых единиц. Косвенная котировка используется в Англии, где эта традиция сложилась с того времени, в то время, когда все валюты приравнивались к фунту, на долю которого приходилось 80 % интернациональных расчетов (1913 г.).

С 1978 г. в Соединенных Штатах частично введена косвенная котировка относительно марки ФРГ, французского, швейцарского и бельгийского франков, итальянской лиры, японской иены, голландского гульдена. Для других валют в Соединенных Штатах сохранена прямая котировка.

В Российской Федерации принята прямая котировка. Различают направления покупателя и продавца. Банки реализовывают зарубежную валюту дороже (курс продавца либо курс продажи), чем берут ее (курс клиента либо курс приобретения).

Отличие между курсами покупателя и продавца – маржа – помогает для покрытия затрат страхования и банка валютного риска.

валютный контроль и Валютное регулирование внешнеторговых операций

Одним из средств реализации валютной политики есть валютное регулирование – регламентация страной ме- ждународных порядка и расчётов проведения валютных операций. Валютное регулирование осуществляется на националь- ном, межгосударственном и региональном уровнях. Прямое валютное регулирование реализуется методом законов и действий аккуратных органов, косвенное – с применением экономических, в частности валютно-кредитных способов действия на поведение агентов рынка.

В Российской Федерации организован институциональный нюанс валютной совокупности и регулирования и национальные органы управления. Управление валютной политикой осуществляет президент, правительство, гос Дума. Они принимают законы в области валютной политики, снабжают их соблюдение, распределяют функции и полномочия по регулированию и управлению.

Главным аккуратным органом валютного регулирования есть Центробанк России, что выдает валютные лицензии, осуществляет контроль за валютными операциями.

Банк России осуществляет валютное регулирование методом валютных интервенций на основных валютных биржах и посредством разных нормативных документов. Валютное регулирование реализовывают кроме этого Минфин, Министерство торговли и экономического развития, Федслужба по валютному и экспортному контролю и другие учреждения. Конкретные исполнители валютного регулирования – уполномоченные коммерческие банки, имеющие сеть пунктов обмена валют для осуществления операций по купле-продаже зарубежной валюты на рубли с гражданами.

Валютное законодательство России регулирует операции в национальной и зарубежной валюте (куплю-продажу, вывоз и ввоз, право владения и т.д.). Валютное регулирование включает порядок проведения валютных операций, формирование валютных фондов, валютный контроль. Валютная совокупность незавершенная, но она продвигается по пути вхождения в мировое сообщество.

Валютный контроль. Целью валютного контроля есть обеспечение соблюдения валютного законодательства при исполнении валютных операций.

Главными направлениями валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие лицензий, разрешений;
• проверка исполнения резидентами обязательств перед страной и продажи инвалюты на внутреннем валютном рынке;
• правильности учёта и проверка полноты и отчетности по валютным операциям.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органы валютного контроля – ЦБ, Правительство, ФТС. Агенты валютного контроля – уполномоченные банки, таможенные органы. нерезиденты и Резиденты обязаны:

1) вести учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям;

2) воображать агентам и органам валютного контроля документы и данные по валютным операциям.

полномочия и Функции таможенных органов РФ при осуществлении валютного

контроля определяются ФТС в пределах компетенции таможенных органов и оговорены в ТК.

Валютный контроль за поступлением в Российской Федерации валютной выручки от вывоза товаров

Либерализация внешнеторгового режима предусматривает самостоятельность действий субъектов рыночных взаимоотношений при национальном контроле за их поведением при осуществлении поставок на внешний рынок. Главной задачей контроля страны есть в первую очередь своевременный возврат валютной выручки в Россию. Законодательные и нормативные акты, положенные в базу действий Центробанка и ГТК, приняты по большей части во время 1991 – 1995 гг. Главными из них являются:

1. Закон РФ от 9.10.1992 «О валютном регулировании и валютном контроле»; на данный момент ФЗ 2004 г.

2. Указ Президента от 15.11.1991 «О либерализации ВЭД».

3. Закон РФ от 13.10.1995 «О национальном регулировании внешнеторговой деятельности»; ФЗ «Об базах национального регулирования внешнеторговой деятельности».

4. Инструкция ЦБ РФ от 12.10.1993 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российской Федерации валютной выручки от вывоза товаров» и др.

Законами выяснены правила осуществления валютных операций в Российской Федерации, функции и полномочия органов валютного контроля и валютного регулирования, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, распоряжения и использования валютными сокровищами, ответственность за нарушение валютного законодательства. Законами регламентированы правила и общие понятия: валютные сокровища, валюта РФ и зарубежная валюта, валютные операции, резиденты, нерезиденты, уполномоченные банки и т.д. В инструкциях и законодательных актах отражен порядок необходимой продажи фирмами части валютной формирования и выручки валютного фонда РФ.

Принятие указанных документов явилось первым настоящим шагом по пути создания механизма контроля за репатриацией (возврат на родину) валютной выручки фирмами-экспортерами. Схема контроля сложна, поскольку обязана связать в единую цепочку всех субъектов сделки: «экспортер – таможня – банк». Введена контрольная документация, которая позволяет проследить прохождение товаров через границу, а после этого поступление валютной выручки в Россию.

Банки наряду с этим делают роль агентов валютного контроля.

Экспортный контроль страны, помимо этого, снабжает пресечение деятельности недобросовестных фирм- экспортеров, торговая практика которых ведет к введению в государствах-импортерах антидемпинговых либо иных ограничительных мер в отношении русских товаров.

Порядок осуществления валютного контроля за поступлением в Российской Федерации валютной выручки от вывоза товаров оговорен Инструкцией ЦБ РФ от 12.10.1993 и ГТК РФ от 12.10.1993.

В соответствии с «Инструкцией …» экспортеры обязаны обеспечить зачисление валютной выручки от вывоза товаров на собственные валютные квитанции в уполномоченных банках РФ. Исполнение указанного положения осуществляется совокупностью мер, регламентирующих действия экспортеров, агентов и органов валютного контроля, в частности:

1. По каждому арестанту экспортером договору оформляется паспорт сделки (ПС), подписываемый одним уполномоченным банком, на транзитный счет в который обязана поступать вся валютная выручка от импортера-нерезидента от экспорта товара по договору.

2. С подписанием ПС экспортер принимает на себя ответственность за:

а) соответствие сведений условиям договора;

б) зачисление выручки от экспорта на транзитный счет в Банк, куда представлен ПС.

3. С подписанием ПС Банк принимает этот договор на обслуживание (контроль за поступлением валютной выручки). Основанием для отказа в подписании ПС для Банка являются условия:

• несоответствие данных, содержащихся в договоре, сведениям, указанным в ПС;
• несоответствие валютных операций договора требованиям действующего законодательства РФ;
• оформление ПС с нарушением требований;
• наличие в договоре условий, являющихся основанием для зачисления валютной выручки на квитанции фирм либо лиц, не являющихся экспортерами по этому договору;
• отсутствие в договоре условий, предусматривающих зачисление выручки на счет экспортера в уполномоченном банке РФ.

Таможенное оформление экспортных товаров производится в такой последовательности:

1) до предоставления товаров таможенным органам экспортер приобретает ксерокопию ПС (оригинал хранится в Банке);

2) таможенные органы принимают товары к таможенному оформлению лишь при предъявлении, наровне с необходимыми документами, ксерокопий ПС и ГТД;

3) таможенные органы сверяют соответствие всех данных в документах: ПС, ГТД и др. всех автографов, печатей;

4) при соответствии всех документов, лицо таможенного органа подписывает копию ПС, ГТД и ставит личную номерную печать;

5) копия ГТД с личной печатью и подписью должностного лица передается экспортеру; 6) экспортер в 10-дневный срок со дня выпуска товаров воображает в Банк копию ГТД;

7) ФТС на основании ГТД образовывает учетную карточку (УК), которая есть основанием для ожидаемого поступления валютной выручки;

8) банк в соответствии с созданной совокупностью прохождения документов осуществляет контроль за поступлением валютной выручки.

ФТС РФ как орган валютного контроля, и иные таможенные органы при осуществлении им функций агентов валютного контроля есть в праве:

• не создавать выпуск товаров в случаях предоставления ПС, оформленного с нарушением требований инструкции;
• запрашивать у экспортеров и Банков документы и данные об осуществлении ими валютных операций, которые связаны с перемещением через таможенную границу товаров;
• делать другие обязанности по осуществлению валютного контроля в правовом поле.

Соответствующие разделы инструкции предусматривают ответственность Банков, экспортеров за нарушение указанных в документе требований.

Валютный контроль при импорте товаров

Банком России и ГТК от 26.07.1995 утверждена Инструкция «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в зарубежной валюте за импортируемые товары». Выход Инструкции есть логическим продолжением проводимой работы по созданию в стране комплексной совокупности валютного контроля.

Воздействие Инструкции распространяется на все сделки, предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт», по которым:

• расчеты осуществляются в валютах иных, чем валюта РФ;
• хотя бы часть платежей будет выполнятся в зарубежной валюте;
• независимо от даты заключения сделки, в случае если таможенное оформление товаров осуществляется по окончании 1 января 1996г.

Воздействие Инструкции не распространяется на сделки, по которым:

• расчеты осуществляются в валюте РФ;
• не предусмотрено проведение расчетов в финансовой форме (так именуемые «товарообменные», «бартерные» и др.);
• таможенное оформление товаров на территории РФ по договору завершено до 1 января 1996 г.;
• ввоз товаров осуществляется в счет национальных кредитов в соответствии с интернациональными контрактами с участием РФ;
• осуществляется ввоз товаров из стран-участников СНГ.

С введением в воздействие инструкции по валютному контролю при импорте и экспорте расчеты по внешнеэкономическим сделкам резидентов (по вывозу и ввозу товаров) осуществляются лишь через счета резидентов. Расчеты по сделкам, по которым оформлен ПС, осуществляются лишь через уполномоченные банки, подписавшие ПС. Паспорт сделки – базисный документ валютного контроля, оформленный импортером (экспортером) в Банке и содержащий сведения о договоре по установленной форме.

Импортеры-резиденты, заключившие сделки и выполнившие перевод инвалюты из России за купленные товары, обязаны ввезти товары, цена которых эквивалентна уплаченной сумме либо возвратить средства (в течение 90 дней). При невыполнении указанных требований импортеры-резиденты несут ответственность в виде штрафа в размере перечисленной инвалюты. Штраф производится в рублях по курсу к зарубежной валюте.

Не считая ПС по каждой импортной сделке оформляется «Досье по импортной сделке» и «Карточка платежа». Досье – это подборка документов по контролю за обоснованностью платежей в инвалюте за импортные товары. Досье формируется Банком.

Карточка платежа – документ, фиксирующий перемещение денежных средств.

Главные положения инструкции, снабжающие валютный контроль при импорте товаров:

1) импортер обязан обеспечить ввоз в Российской Федерации товаров, эквивалентных по цене уплаченным финансовым средствам, либо возврат средств при непоставке товара. Оплата производится лишь Банком импортера;

2) по каждому договору оформляется ПС (лишь один) и подписывается уполномоченным Банком;

3) при предоставлении в Банк ПС импортер принимает на себя ответственность перед агентами и органами валютного контроля за:

а) полное соответствие сведений в ПС и условий договора;

б) поступление в Российской Федерации товаров полностью и сроки, не превышающие 90 дней;

4) банк контролирует документы и подписывает ПС;

5) с подписанием ПС Банк принимает этот договор на берет и расчётное обслуживание на себя обязательства по валютному контролю.

Громадная роль в реализации функций валютного контроля в собственности таможенным органам.

Таможенное оформление:

1. Декларант воображает в таможенный орган экземпляр ГТД, ПС, заверенный Банком импортера.

2. Банк по окончании проверки всех документов выполняет оплату ввезенной партии товаров.

3. Между банками и ФТС установлена информационная сообщение.

4. По мере подписания ПС, но не реже одного раза в 10 календарных дней, Банк импортера направляет в ФТС электронные копии подписанных ПС.

Валютный контроль при бартерных сделках

По окончании реализации двух наиболее значимых направлений контроля экспортных и импортных торговых операций до конца 1996 г. оставались вне контроля внешнеторговые бартерные сделки. Во время августа – ноября 1996 г. приняты наиболее значимые нормативные акты, регламентирующие это направление, в частности:

• Указ Главы Российской Федерации от 18.01.1996 «О национальном регулировании внешнеторговых бартерных сделок»;
• Приказ ГТК «Об изюминках осуществления таможенного оформления и таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ в счет выполнения внешнеторговых бартерных сделок».

Под внешнеторговыми бартерными сделками понимаются совершаемые при осуществлении внешнеторговой деятельности сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по цене товарами, работами, одолжениями. К бартерным не относятся сделки, в которых употребляются финансовые средства. Бартерные сделки совершаются в письменной форме методом заключения двухстороннего договора мены. Соглашение обязан отвечать требованиям:

• иметь номер и дату заключения;
• оформлен в виде одного документа;
• в контракте должны быть выяснены:

1) номенклатура, количество, уровень качества, цена товара по каждой товарной позиции, условия и сроки экспорта, импорта товара;

2) список документов, воображаемых русскому лицу для подтверждения факта исполнения работ, одолжений;

3) порядок удовлетворения претензий при неисполнения либо ненадлежащего выполнения сторонами условий соглашения.

Русские лица, заключившие бартерную сделку, обязаны в сроки, установленные законодательством РФ, обеспечить ввоз на таможенную территорию эквивалентных по цене товаров с подтверждением факта ввоза документами. При трансформации условий контракта применением расчетов в финансовых платежах русские лица обязаны обеспечить возврат этих средств в сумме, эквивалентной стоимости экспортированных товаров на собственные счета в уполномоченных банках с соблюдением требований контроля и валютного регулирования.

Главные процедуры валютного контроля при бартерных сделках по большей части соответствуют подобным положениям при экспортных и импортных торговых сделках, в частности:

• бартерные сделки вывоза товаров смогут осуществляться лишь по окончании оформления паспорта бартерной сделки;
• таможенное оформление товаров осуществляется лишь при предоставлении паспорта бартерной сделки;
• контроль за выполнением условий бартерной сделки реализовывают таможенные органы.

Заключение. Так, валютный контроль при экспорте, импорте, бартерных сделках снабжает соблюдение как законности, так и целесообразности операций внешнеэкономической деятельности. Валютный контроль есть частью, видом денежного контроля.

Источник — Внешнеэкономическая деятельность: курс лекций / В.М. Безуглая. — Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2008.- 80с.

Источник: www.catback.ru

Валютное регулирование и валютный контроль

Важное на сайте:

• Что входит в инвестиции
• Что влияет на изменение курса валют
• Что ждать от курса валют
• Что значит рынок закрыт на форекс
• Что значит трейдер

Самые интересные результаты статей, подобранные именно по Вашим интересам:

• Таможенные органы как агенты валютного контроля

  Агенты валютного контроля — это кредитные организации. подотчетные ЦБ РФ, и организации, подотчетные федеральным органам аккуратной власти, каковые…

• Валютное регулирование, его организация в рб.

  Валютное регулирование – это, с одной стороны, постоянный процесс, а с другой – порядок национального управления валютной сферой в экономике. В…

• Валютный контроль в рф-лекция

  Валютный контроль в Российской Федерации 1. Валютный контроль: понятие, агенты и органы валютного контроля. 2. Валютный контроль за операциями резидентов…

• Что такое валютный рынок

  Понятие валютного рынка, его функции и участники Валютным рынком именуется совокупность экономических взаимоотношений между банками, и между их клиентами…

• Учет операций по валютным счетам

  7.3. Учет операций по валютным квитанциям Организации смогут открывать валютные квитанции на территории РФ в любом банке, уполномоченном Банком России на…

• Что такое валютная позиция

  Валютная ее виды и позиция Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка. При осуществлении операций со…