Как открыть расчетный или валютный счет в банке

Posted by workscan on in Форекс и биржа

Как открыть расчетный или валютный счет в банке

В России большая часть платежей осуществляется в безналичной форме. Для этого компании открывают в банках расчетные и валютные квитанции. В данной статье мы поведаем, как открыть расчетный счет.

Компания может кроме этого открыть валютный счет за границей. Без неприятностей это возможно сделать в стране, которая входит в Организацию развития и экономического сотрудничества (ОЭСР) либо Группу разработки денежных мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). В остальных случаях вам нужно сперва зарегистрировать открытие счета в вашей налоговой администрации.

Как открыть расчетный и валютный счета?

Дабы открыть расчетный счет, необходимо представить в банк такие документы:

1. Заявление на открытие счета. Его приобретают в банке.

2. Карточки с оттиском печати и образцами подписей компании. Их также дадут в банке.

3. Нотариально заверенные копии учредительных свидетельства и документов о госрегистрации организации.

4. Копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой администрации.

5. Копию справки Росстата о краже организации статистических кодов.

Дабы открыть валютный счет, потребуются такие же документы, и справка об открытии расчетного счета.

Компания может кроме этого открыть валютный счет за границей. Без неприятностей это возможно сделать в стране, которая входит в Организацию развития и экономического сотрудничества (ОЭСР) либо Группу разработки денежных мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). В остальных случаях вам нужно сперва зарегистрировать открытие счета в вашей налоговой администрации.

О том, что ваша компания открыла расчетный либо валютный счет, вы обязаны сообщить в вашу налоговую администрацию в течение 7 рабочих дней (ст. 23 НК РФ).

Если вы не выполните этого требования, вашу компанию оштрафуют на 5000 рублей (ст. 118 НК РФ), а ее начальника — на сумму от 1000 до 2000 рублей (ст. 15.4 КоАП РФ).

Обратите внимание: в случае если компания открывает счета для собственных обособленных подразделений, то информировать о них необходимо лишь в налоговую администрацию по месту нахождения компании. Открытие валютного счета предполагает открытие:

— транзитного валютного счета — для зачисления поступившей валютной других платежей и выручки в зарубежной валюте;

— текущего валютного счета — для учета зарубежной валюты, находящейся в распоряжении организации.

Обратите внимание: вы должны сообщить в налоговую администрацию лишь об открытии либо закрытии расчетного либо валютного счета по форме N С-09-1, которая приведена в приказе ФНС России от 21 апреля 2009 года N ММ-7-6/252@.

Зачисление денег на счет.

Деньги, поступившие от клиентов (клиентов), в учете отразите проводкой:

Дебет 51 Кредит 62 ( 76 …)

— поступили деньги на расчетный счет.

Банк может выплачивать вам вознаграждение за применение средств, каковые остаются на вашем расчетном счете. Такое вознаграждение в бухгалтерском учете отражайте в составе других доходов:

Дебет 51 Кредит 91-1

— начислен банком процент на остаток по расчетному счету.

На расчетный счет кроме этого зачисляют деньги, каковые компания вносит наличными из кассы. Отметим, что вы имеете возможность хранить наличные деньги в кассе компании лишь в пределах лимита, установленного банком. Если вы не согласовали с банком сумму лимита остатка кассы, он считается равным нулю.

В этом случае вы станете обязаны сдавать в банк всю финансовую наличность.

Если вы покинете в кассе наличные деньги более чем установленного лимита, вашу компанию оштрафуют.

Размер штрафа — от 40 000 до 50 000 рублей.

За это же нарушение начальника компании смогут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей ( ст. 15.1 КоАП РФ).

Дабы внести наличные деньги на расчетный счет, необходимо оформить объявление на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными заполняют в одном экземпляре. В один момент с объявлением должен быть оформлен расходный кассовый ордер.

Работник банка обязан подписать квитанцию, поставить на ней печать и вернуть сотруднику вашей компании, сдавшему деньги. Эта квитанция подшивается к расходному кассовому ордеру, которым оформлялось выбытие денег из кассы.

Заполненный ордер со собственными отметками банк передает организации вместе с банковской выпиской.

Если вы внесли наличные деньги из кассы, то сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 50

— внесены наличные деньги из кассы на расчетный счет.

Списание денег со счета.

Банк списывает деньги с расчетного счета на основании платежного поручения. В большинстве случаев, платежное поручение составляется в четырех экземплярах:

— первый экземпляр банк возвращает вам (данный экземпляр обязан храниться как минимум несколько лет);

— второй экземпляр остается в банке, в котором открыт расчетный счет вашей компании;

— третий и четвертый экземпляры направляются в банк, в котором открыт счет получателя денег.

У снова созданной компании может ситуация , в то время, когда печать еще не изготовлена, а кое-какие счета уже нужно оплатить. В этом случае вы имеете возможность написать в банк заявление прося дать оформлять платежные поручения без оттиска печати.

Дабы снимать наличные деньги с расчетного счета, вы должны взять в банке, что обслуживает вашу компанию, чековую книжку.

Финансовый чек складывается из двух частей: корешка чека и отрывного листа.

Деньги, полученные по чеку, должны расходоваться лишь на те цели, каковые в нем указаны. Но ответственность за нецелевое применение этих денег законодательством не установлена.

Отрывной лист финансового чека передается сотруднику банка, что выдает деньги. Корешок остается в чековой книжке и хранится в кассе пять лет.

Чек настоящ в течение 10 дней с даты его составления. В случае если данный срок истек, банк чек не примет.

Списание денег на основании платежного поручения отражается проводками:

Дебет 60 ( 76 ) Кредит 51

— перечислены деньги поставщику (подрядчику);

Дебет 68 ( 69 ) Кредит 51

— перечислен в бюджет (внебюджетный фонд) налог либо сбор.

Наличные деньги, полученные по чеку, приходуются в кассу проводкой:

Дебет 50 Кредит 51

— поступили наличные деньги с расчетного счета в кассу организации.

Суммы, каковые ваша компания платит банку за открытие расчетного счета, расчетно-кассовое обслуживание, за другие наличных операции и выдачу денег, в бухгалтерском учете учитывают как другие затраты:

Дебет 91-2 Кредит 51

— учтены затраты на оплату одолжений банка по соглашению на расчетно-кассовое обслуживание.

Оплата одолжений банка сокращает налогооблагаемую прибыль компании ( ст. 265 НК РФ).

В неоспоримом порядке банк может списать деньги крайне редко, к примеру согластно судебному вердикту либо по требованию налоговой администрации об уплате налоговых недоимок, пеней и штрафов, начисленных по итогам проверки.

В случае если инспекция решила взять сумму штрафов (и налога пеней), то она обязана направить вам особое требование. В нем показывают срок, за который компания обязана заплатить деньги добровольно. Ответ о принудительном взыскании принимают не позднее двух месяцев по окончании окончания этого срока. По окончании данной даты оно делается недействительным.

В данной ситуации, чтобы получить деньги, налоговой администрации нужно будет обращаться в суд ( ст. 46 НК РФ).

В случае если при проверке банковской выписки вы поняли, что какая-то сумма списана с расчетного счета ошибочно, сообщите об этом в операционный отдел банка.

До тех пор пока обстоятельства неточности не будут узнаны, спорную сумму отнесите в дебет субсчета 76-2.

Дебет 76 субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51

— отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета.

Операции по валютному счету.

Операции по валютному счету отражают в бухгалтерском учете на основании выписок банка и приложенных к ним финансово-расчетных документов.

Для учета валютных операций откройте к счету 52 «Валютные квитанции» такие субсчета:

— 52-1 «Валютные квитанции в стране»;

— 52-2 «Валютные квитанции за границей».

К субсчету 52-1 откройте субсчета второго порядка:

— 52-1-1 «Текущий валютный счет»;

— 52-1-2 «Транзитный валютный счет».

Если вы откроете валютные квитанции в разных зарубежных валютах (долларах США, евро и др.), то для учета каждой валюты применяйте отдельные субсчета.

Поступление зарубежной валюты.

На валютный счет компании может поступать зарубежная валюта от зарубежных клиентов (клиентов) в оплату товаров (работ, одолжений).

При поступлении валюты в учете делают запись:

Дебет 52-1-2 Кредит 62 ( 76 )

— поступила валюта от зарубежных клиентов.

Экспортную выручку, поступившую в зарубежной валюте, при жажде вы имеете возможность реализовать.

На валютный счет кроме этого зачисляют зарубежную валюту, приобретённую вами:

— для оплаты импортного договора;

— для оплаты командировочных затрат по загранкомандировкам, выплаты заработной платы сотрудникам зарубежного представительства, погашения кредитов, взятых в зарубежной валюте, и т.д.

Приобретение зарубежной валюты для оплаты импортного договора создают в особенном порядке.

Приобретение зарубежной валюты для целей, не связанных с импортом товаров, отразите в учете так:

Дебет 57 Кредит 51

— перечислены деньги на приобретение валюты;

Дебет 52-1-1 Кредит 57

— купленная банком валюта зачислена на текущий валютный счет.

Вознаграждение, уплаченное банку за приобретение зарубежной валюты, отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 51 ( 52-1-1. 52-1-2. 57 )

— удержано банком вознаграждение за приобретение валюты.

После этого вы должны отразить денежный итог от приобретения валюты.

В случае если официальный курс валюты отличается от курса, по которому она была приобретена, то появляется отрицательный либо хороший денежный итог. В учете сделайте одну из записей:

Дебет 91-2 Кредит 57

— отражен отрицательный денежный итог;

Дебет 57 Кредит 91-1

— отражен хороший денежный итог.

В налоговом учете хороший денежный итог от приобретения валюты увеличивает налогооблагаемую прибыль компании, а отрицательный — сокращает ( ст. 250. 265 НК РФ).

Применение зарубежной валюты.

Компании смогут применять зарубежную валюту для расчетов с партнерами из зарубежных стран, на погашение валютных кредитов, на оплату командировочных затрат по загранкомандировкам и т.п.

Обратите внимание: вы имеете возможность снять с валютного счета наличные деньги лишь для оплаты затрат по загранкомандировкам. В других случаях снятие наличных с валютного счета не допускается.

Перечисление валюты зарубежному партнеру отражают проводкой:

Дебет 60 ( 76 ) Кредит 52-1-1

— валютные средства перечислены поставщику за импортируемые материальные сокровища (работы, услуги).

На сумму наличной валюты, снятой с валютного счета для оплаты командировочных затрат по загранкомандировкам, делают запись:

Дебет 50-1 Кредит 52-1-1

— оприходована в кассу наличная валюта для оплаты командировочных затрат по загранкомандировкам.

При возврате валютных средств, взятых ранее в качестве кредита либо займа, делают проводку:

Дебет 66 ( 67 ) Кредит 52-1-1 ( 52-1-3 )

— возвращен кратковременный (долговременный) валютный кредит (заем).

Продажа зарубежной валюты.

Раньше экспортеров обязывали реализовывать часть валютной выручки. Это требование отменено указанием Банка России от 29 марта 2006 г. N 1676-У.

Так, с 7 мая 2006 года зарубежную валюту компании реализовывать не обязаны.

Необязательную продажу валюты в учете отражают так.

Сумму валютных средств, направленных на продажу, спишите проводкой:

Дебет 57 Кредит 52-1-1 ( 52-1-2 )

— валютные средства направлены на продажу.

Рублевые средства, полученные от продажи валюты, зачислите на расчетный счет:

Дебет 51 Кредит 91-1

— деньги от продажи валюты зачислены на расчетный счет.

Списание реализованной валюты отразите записью:

Дебет 91-2 Кредит 57

— списана реализованная валюта.

Все затраты, которые связаны с продажей валюты (к примеру, вознаграждение банку), отразите записью:

Дебет 91-2 Кредит 51 ( 52-1-1. 52-1-2. 57 )

— отражены затраты по продаже валюты.

Убыток от продажи валюты сокращает налогооблагаемую прибыль компании ( ст. 265 НК РФ).

Непроданная валютная выручка подлежит зачислению на текущий валютный счет. Эту операцию отразите проводкой:

Дебет 52-1-1 Кредит 52-1-2

— остаток валютной выручки зачислен на текущий валютный счет.

Переоценка зарубежной валюты.

Деньги на валютных квитанциях в бухгалтерском учете и отчетности отражают в рублях. Исходя из этого зарубежную валюту необходимо пересчитывать в рубли по официальному курсу Банка России.

Таковой пересчет реализовывают:

— на дату зачисления либо списания валютных средств с банковских квитанций;

— на дату составления бухгалтерской отчетности;

— по мере трансформации направлений зарубежных валют.

В следствии пересчета образуются хорошие либо отрицательные курсовые отличия.

Источник: startupam.ru

█▬█ █ ▀█▀ КАК ОТКРЫТЬ ВАЛЮТНЫЙ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ В БАНКЕ США! Получи $25 ЗА РЕГИСТРАЦИЮ

Важное на сайте:

Самые интересные результаты статей, подобранные именно по Вашим интересам: